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預算管理包括哪些內(nèi)容？基本流程是什么？
預算管理已經(jīng)成為公司經(jīng)營管理中的一個重要工具，而全面預算管理又屬于預算管理中應用最廣泛的。那么全面預算管理到底包括哪些內(nèi)容？操作的基本流程又是什么呢？一起來了解一下吧。
一、什么是全面預算管理
全面預算管理，是利用預算對企業(yè)的財務、實物及人力等資源進行分配、控制、考核，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。
二、全面預算管理包含哪些內(nèi)容
全面預算管理內(nèi)容由三大部分組成，即業(yè)務預算、專項預算、財務預算，三項預算互相影響。
▲1.業(yè)務預算
業(yè)務預算又稱經(jīng)營預算，是反映企業(yè)預算期間日常供應、生產(chǎn)、銷售、管理等實質(zhì)性經(jīng)營活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的預算，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算等。
▲2.專項預算
專項預算是指預算期企業(yè)涉及長期投資的、非經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務支出的預算。它包括資本支出預算和一次性專門業(yè)務預算。
▲3.財務預算
財務預算綜合反映各項業(yè)務對企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果的影響，從而規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果，財務預算實際上是業(yè)務預算和專項預算的綜合體現(xiàn)，落腳點就是現(xiàn)金流量預算，最后形成預計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。
三、全面預算管理怎么操作
全面預算管理的基本流程包括：
1.預算目標制定與分解：根據(jù)公司的經(jīng)營目標，選擇關鍵指標作為預算指標，并將其分解到各預算責任單位；
2.預算編報：建立基于業(yè)務特點的預算編制體系，由各基層單位及業(yè)務部門參與編制公司年度預算，逐層匯總形成集團公司及各單位整體預算；
3.預算執(zhí)行與控制：以預算為基礎，開展實際經(jīng)營活動，輔以控制流程，對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督；
4.預算分析：將實際發(fā)生情況與預算指標進行差異分析，并形成公司預算執(zhí)行分析報告；
5.預算調(diào)整：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營情況，調(diào)整年度預算目標與滾動方案；
6.預算考核：根據(jù)各項預算指標和公司預算考核制度，對預算執(zhí)行結果進行考核評估。
全面預算反映的是企業(yè)未來某一特定期間的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務計劃，它以實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤為目的，以銷售預測為起點，進而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進行預測，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。
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