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增值稅留抵退稅賬務(wù)處理怎么做？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/12/18 11:06:50　　字體：大 小

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問題：
增值稅零申報(bào)，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是否需要進(jìn)行零申報(bào)？（征收管理）

增值稅留抵退稅賬務(wù)處理怎么做？

答案：

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對(duì)應(yīng)留抵減少，對(duì)應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

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