增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/04 17:24:39　　字體：大小

問題：增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填？

實(shí)務(wù)

答案：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

同時(shí)，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

依據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅，不能享受免稅優(yōu)惠。還要注意填列時(shí)銷項(xiàng)正數(shù)金額是不含稅銷售額。

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