哪些增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/05 21:15:22　　字體：大小

問題：哪些增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證？

實(shí)務(wù)

答案：(一)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票.

(二)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)"比對不符""缺聯(lián)""作廢"的增值稅專用發(fā)票.

(四)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的.

(五)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào))第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票.

(六)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證,同時(shí)符合下列情形的,其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：

1.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的；

2.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的。

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

一鍵領(lǐng)取全部資料

掃碼找組織