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?增值稅加計扣除怎么做會計分錄？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/03/25 17:13:17　　字體：大 小

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問題：增值稅加計扣除怎么做會計分錄？

會計實(shí)務(wù)

答案：進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅金

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項加計額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

借：成本、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項加計額

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項加計額

借：主營業(yè)務(wù)成本

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