自查！與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/16 17:26:25　　字體：大小

轉(zhuǎn)眼，咱們的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就來(lái)到了最后一期。有沒(méi)有覺(jué)得很不舍呀？沒(méi)關(guān)系的，小編以后會(huì)給大家整理更多你們感興趣的內(nèi)容，讓你們學(xué)到知識(shí)就是小編的職責(zé)所在。搬好小板凳來(lái)聽(tīng)最后一期！

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一、營(yíng)業(yè)收入

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅

（2）利用往來(lái)賬戶(hù)、中間科目調(diào)整收入或利潤(rùn)

（3）非貨幣性資產(chǎn)收益、視同銷(xiāo)售未納稅

（4）未按納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)納稅申報(bào)

（5）銷(xiāo)售折扣、折讓會(huì)計(jì)納稅錯(cuò)誤

（6）增值稅和所得稅納稅時(shí)點(diǎn)異常

二、營(yíng)業(yè)成本

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）成本結(jié)轉(zhuǎn)未按計(jì)稅方法執(zhí)行

（2）核算混亂、虛構(gòu)存貨

（3）成本倒擠

（4）人為減少期初存貨余額

（5）存貨周轉(zhuǎn)率異

（6）存貨毛利率異常

（7）估價(jià)入賬存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本

三、期間費(fèi)用

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）成本費(fèi)用率偏高或偏低

（2）大額研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（3）大額勞務(wù)費(fèi)用支出

（4）職工福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)

（5）傭金、手續(xù)費(fèi)超標(biāo)

（6）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出

（7）利息支出的“債資比”異常、資本化處理

四、營(yíng)業(yè)外支出

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）公益性捐贈(zèng)支出對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤

（2）贊助支出未按視同銷(xiāo)售處理

（3）非正常損失未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

（4）虛構(gòu)資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失超范圍

（5）行政性罰款、非經(jīng)營(yíng)性支出未納稅調(diào)整

（6）債務(wù)重組損失稅前扣除不合規(guī)

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