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房地產(chǎn)企業(yè)如何判斷開發(fā)項目是否完工？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：xiemengxue 2020/05/29 17:22:50　　字體：大 小

問題：房地產(chǎn)企業(yè)如何判斷開發(fā)項目是否完工？

實務(wù)

答案：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理以開發(fā)產(chǎn)品完工時點為分水嶺，完工前后企業(yè)所得稅處理方法不同。

完工年度之前——企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅 毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額，并填入企業(yè)所得稅納稅申報表中。

在完工年度——企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。

在完工年度后——企業(yè)按照銷售完工產(chǎn)品取得的收入和計稅成本計算出實際毛利額，并填入企業(yè)所得稅納稅申報表中。

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