收到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票怎么做賬？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/06/06 11:31:11　　字體：大小

發(fā)票是會(huì)計(jì)人員做賬的一個(gè)重要依據(jù)，必須根據(jù)發(fā)票的金額據(jù)實(shí)入賬。但是在實(shí)務(wù)工作中可能會(huì)遇到開(kāi)票方開(kāi)票錯(cuò)誤的情況，那么收到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢？

主要有以下幾種情況：

1、收到發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤，未認(rèn)證的情況；

可以直接將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回給銷(xiāo)貨方，由銷(xiāo)貨方作廢（當(dāng)月）或銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票并開(kāi)出正確的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（跨月）；購(gòu)貨方收到正確發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，憑發(fā)票聯(lián)正常做賬。

2、收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤的情況；

由購(gòu)貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票申請(qǐng)，銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票并開(kāi)出正確的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；原增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方，不能作廢，開(kāi)票方不需要收回原開(kāi)具的發(fā)票。

購(gòu)買(mǎi)方可在 “新系統(tǒng)”中填開(kāi)并上傳《信息表》申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給公司。

3、已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎？

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開(kāi)的情形。

處理辦法是：認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方，對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊，對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票與項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明。

4、已認(rèn)證的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

（1）發(fā)票已認(rèn)證，必須做賬

借：庫(kù)存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（2）對(duì)方作廢時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫(kù)存商品/原材料等紅字

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款紅字

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（2）取得正確發(fā)票時(shí)按（1）入賬

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