1.我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅確認(rèn)申報(bào)后反饋失敗，錯(cuò)誤原因：“主表第15欄核定銷(xiāo)售額****必須等于核定應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額****，請(qǐng)調(diào)整后，重新保存主表數(shù)據(jù)”，怎么辦？

出現(xiàn)此類(lèi)情況是因核定銷(xiāo)售額信息有變動(dòng)所致，您可點(diǎn)擊“我要辦稅” —“稅費(fèi)申報(bào)及繳納” —“增值稅及附加稅申報(bào)” —“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)” —“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”模塊，重新提取增值稅申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提取完成后點(diǎn)擊主表下方的“刪除”按鈕，刪除已保存數(shù)據(jù)后重新填報(bào)，然后再確認(rèn)申報(bào)。

2.我單位為定期定額類(lèi)增值稅小規(guī)模納稅人，金三核心征管系統(tǒng)已自動(dòng)按定額信息生成了增值稅申報(bào)信息，但當(dāng)期實(shí)際開(kāi)具發(fā)票已超過(guò)了核定銷(xiāo)售額，能否通過(guò)電子稅務(wù)局補(bǔ)報(bào)增值稅和附加稅？

可以。登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅申報(bào)”—“定期定額戶超定額補(bǔ)稅”進(jìn)行補(bǔ)報(bào)操作。

（1）點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，填寫(xiě)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)并補(bǔ)繳稅款；

（2）點(diǎn)擊《簡(jiǎn)易申報(bào)受理清單（適用于定期定額戶）》填寫(xiě)城建稅及附加稅數(shù)據(jù)并補(bǔ)繳稅款。

3.我單位于2020年6月1日起轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，7月申報(bào)期通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，6月所屬期的一般納稅人申報(bào)表和4月、5月所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)表申報(bào)時(shí)應(yīng)按什么順序操作？

目前電子稅務(wù)局支持季度中間轉(zhuǎn)一般納稅人的增值稅網(wǎng)上申報(bào)，請(qǐng)您按以下順序完成本期申報(bào)：

（1）第一步：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)下完成勾選

確認(rèn)；

（2）第二步：通過(guò)“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅申報(bào)” —“季中申請(qǐng)一般納稅人的申報(bào)-季度” 模塊，完成增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表申報(bào)。

（3）第三步：通過(guò)“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅申報(bào)”---“增值稅一般納稅人申報(bào)”模塊，完成增值稅一般納稅人申報(bào)。

4.自然人通過(guò)電子稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票時(shí)，扣款結(jié)果提示“用戶名或密碼錯(cuò)誤，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)人員進(jìn)行配置”怎么辦？

遇到此情況，請(qǐng)您與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在電子稅務(wù)局的稅務(wù)端做相應(yīng)處理后，再重新申請(qǐng)。

5.我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類(lèi)，本期保存主表時(shí)提示：“一季度”的“季初”“資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”填報(bào)的單位是萬(wàn)元且必須大于0”，現(xiàn)在無(wú)法保存，怎么辦？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》等報(bào)表的公告(2020年第12號(hào))及金稅三期核心征管系統(tǒng)相關(guān)要求：

本項(xiàng)為必報(bào)項(xiàng)目，納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。

填報(bào)單位為人民幣萬(wàn)元，取值范圍大于0，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

如第一季度填報(bào)不符合此要求，請(qǐng)先更正2020年第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)表后，再進(jìn)行第二季度申報(bào)。

6.我單位為企業(yè)所得稅申報(bào)查賬征收類(lèi)，為小型微利企業(yè)，第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□ 是　□ 否）”默認(rèn)為是，填寫(xiě)報(bào)表時(shí)未更改為“否”，稅款自動(dòng)延緩繳納了，延緩繳納的稅款最遲什么時(shí)間繳？如想本期正常繳款怎么辦？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》等報(bào)表的公告(2020年第12號(hào))規(guī)定，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，第15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”為0，選擇延繳款繳納的企業(yè)所得稅稅款將在2020年第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)一并繳納。

如您想正常繳款無(wú)需延期，在申報(bào)期內(nèi)您可以通過(guò)“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-作廢申報(bào)”模塊，先將已申報(bào)的報(bào)表作廢，然后再重新申報(bào)；也可以通過(guò)“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-申報(bào)更正”更正報(bào)表，在第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□ 是　□ 否）”選擇“否”，并輸入放棄享受延緩繳納政策說(shuō)明，如下所示：

點(diǎn)擊確定，保存報(bào)表。

點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”按鈕完成申報(bào)后，再進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅款繳納操作即可。

7.在電子稅務(wù)系統(tǒng)如何申請(qǐng)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅抗擊疫情的減免？

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“其他申報(bào)”-“房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)初始化界面。

（1）2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

對(duì)于2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，系統(tǒng)已將稅源信息中減免終止月份進(jìn)行了批量延續(xù)，極少部分納稅人的稅源信息中的應(yīng)稅信息不規(guī)范，系統(tǒng)無(wú)法批量延續(xù)的，需做手工變更。納稅人進(jìn)入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報(bào)表》時(shí)，如下提示：

納稅人根據(jù)提示信息判斷二季度是否仍然符合疫情免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的條件。

如果符合魯財(cái)稅2020年第25號(hào)文件規(guī)定免征條件的，點(diǎn)擊確定繼續(xù)申報(bào)即可；如果不符合魯財(cái)稅2020年第25號(hào)文件規(guī)定免征條件的，請(qǐng)先在《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源信息采集》模塊變更稅源信息(刪除減免信息)，再填報(bào)《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報(bào)表》。

（2）2020年未享受過(guò)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

對(duì)于2020年尚未享受過(guò)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，進(jìn)入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報(bào)表》時(shí)，提示如下：

點(diǎn)擊確定，接著看到如下提示：

如果納稅人不符合魯財(cái)稅2020年第25號(hào)免征條件（或不符合但已申請(qǐng)），請(qǐng)點(diǎn)擊不申請(qǐng)按鈕，繼續(xù)申報(bào)。

如果納稅人符合魯財(cái)稅2020年第25號(hào)免征條件，請(qǐng)點(diǎn)擊“申請(qǐng)”按鈕，填寫(xiě)《山東省疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅申請(qǐng)表》，如下圖：

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇困難減免類(lèi)型。當(dāng)納稅人為一般納稅人且屬于六類(lèi)行業(yè)（交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）、展覽、電影放映）時(shí)，勾選“1.困難行業(yè)增值稅一般納稅人申請(qǐng)免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”；當(dāng)納稅人為小規(guī)模納稅人時(shí)，勾選“2.增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”。如下圖：

納稅人選擇確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊右上角“提交”按鈕，系統(tǒng)提示如下：

點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅采集界面。

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