拿到一份財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)該怎么分析？

一般的分析方法主要包括趨勢(shì)分析法、比率分析法及因素分析法，涉及三個(gè)層面：企業(yè)償債能力、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力、企業(yè)盈利能力。不同報(bào)表使用者可能關(guān)注的指標(biāo)有所不同。

一、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與管理的基本認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)大不同，卻與管理相似，會(huì)計(jì)工作是管理信息的可靠統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)工作是會(huì)計(jì)信息之分析與應(yīng)用。

１.損益預(yù)算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個(gè)年度編制次年十二個(gè)月的預(yù)算，編制的原則是本年度的實(shí)際數(shù)字，加上營(yíng)業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個(gè)預(yù)期可以達(dá)成的營(yíng)業(yè)目標(biāo)。

２.財(cái)務(wù)預(yù)算：這是資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，通常是與營(yíng)業(yè)收入的比率來(lái)表現(xiàn)，用以評(píng)估各種資產(chǎn)負(fù)債是否在合適的狀況下。

３.投資預(yù)算：增加固定資產(chǎn)的時(shí)候，都應(yīng)該先編制投資預(yù)算，以便籌措資金來(lái)源，并防止資金濫用。

４.資金預(yù)算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預(yù)算，通常只編制三個(gè)月，主要的目的在于催收賬款及作資金調(diào)度。

二、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表

會(huì)計(jì)科目是管理信息的統(tǒng)計(jì)分類(lèi)。

會(huì)計(jì)科目間的恒等關(guān)系：

１.收益-費(fèi)用=損益

２.資產(chǎn)=負(fù)債+股本+損益

企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目：

１)將金額大的事項(xiàng)，用會(huì)計(jì)科目作更詳細(xì)的分類(lèi)

２)將特殊成本與正常成本分開(kāi)，以便異常管理

3)費(fèi)用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理

４)會(huì)計(jì)科目按使用目的之不同而分開(kāi)

三、從損益表看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力

損益表的一般常識(shí)

１.第一類(lèi)是營(yíng)業(yè)收入

２.第二類(lèi)是營(yíng)業(yè)成本

３.第三類(lèi)是營(yíng)業(yè)費(fèi)用

4.第四類(lèi)是營(yíng)業(yè)外收支

四、從資產(chǎn)負(fù)債表看透企業(yè)體質(zhì)

留意報(bào)表中隱藏的玄機(jī)，兼顧安全性及獲利性。

１.速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

２.企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

常用會(huì)計(jì)科目平衡原則：

１.企業(yè)的存貨價(jià)值與營(yíng)業(yè)額間的平衡

２.企業(yè)應(yīng)收賬款與銷(xiāo)貨額之間的平衡

五、現(xiàn)金流量表的意義及應(yīng)用

現(xiàn)金流量表三大部分：

１.營(yíng)業(yè)活動(dòng)所造成現(xiàn)金的增減

２.投資活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

３.理財(cái)活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

六、會(huì)計(jì)制度的借貸觀念及應(yīng)用

借貸平衡防止單方資料疏漏。

七、標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用

明確顯示對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)，充分掌握獲利狀況，產(chǎn)生完整的管理效果。

九、有關(guān)投資的財(cái)務(wù)分析方法

損益兩平點(diǎn)營(yíng)業(yè)額＝總固定成本/毛利率

１.償債能力＝(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

２.經(jīng)營(yíng)能力＝存貨／流動(dòng)負(fù)債

３.收款能力＝應(yīng)收賬款／平均營(yíng)業(yè)額

４.客戶(hù)質(zhì)量＝應(yīng)收票據(jù)／平均營(yíng)業(yè)額

５.安定力＝固定資產(chǎn)/(長(zhǎng)期負(fù)債+資本)

６.獲利能力＝損益／營(yíng)業(yè)額  

十、掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀要領(lǐng)

企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 。

管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析知識(shí)要點(diǎn)講解是企業(yè)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)，學(xué)好本部分還是非常有必要的，接下來(lái)就來(lái)給大家說(shuō)說(shuō)如何學(xué)好該知識(shí)點(diǎn)。

第一步：掌握金融類(lèi)經(jīng)營(yíng)類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債的劃分

金融資產(chǎn)：貨幣資金分情況，可供出售的金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資，應(yīng)收利息，短期權(quán)益性投資，應(yīng)收短期權(quán)益性投資的股利，債權(quán)投資，短期計(jì)息應(yīng)收票據(jù)，金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)。

金融負(fù)債：交易性金融負(fù)債、短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、融資租賃形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款、優(yōu)先股、應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付利息、金融負(fù)債形成的遞延所得稅負(fù)債。

第二步：記住管理用財(cái)務(wù)報(bào)表的框架結(jié)構(gòu)以及計(jì)算思路

管理用資產(chǎn)負(fù)債表：重點(diǎn)記憶結(jié)構(gòu)框架

管理用利潤(rùn)表：經(jīng)營(yíng)損益+金融損益

經(jīng)營(yíng)損益=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(1-所得稅稅率)

金融損益=-稅后利息費(fèi)用=-(財(cái)務(wù)費(fèi)用+金融類(lèi)損失-金融類(lèi)投資收益)*(1-所得稅稅率)

管理用現(xiàn)金流量表：實(shí)體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量

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