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一般納稅人提供建筑服務(wù)，如何填寫增值稅一般納稅人申報(bào)？

來(lái)源: 深圳稅務(wù) 編輯：xiemengxue 2021/02/18 13:42:57　　字體：大 小

【問(wèn)題】

一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款應(yīng)如何填寫在增值稅一般納稅人申報(bào)表進(jìn)行抵減？本期未抵減完是否可以留到下期抵減？

【答案】

一、納稅人須填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會(huì)形成第5列“期末余額”。同時(shí)，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”填本期需要抵減的稅額。                                                             

二、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第八條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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