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大家面對(duì)大量發(fā)票的處理時(shí),一定會(huì)覺得有些崩潰吧!不要急,先了解這些,再面對(duì)這些發(fā)票,您也許就會(huì)有新的思路,所以下面就給大家?guī)戆l(fā)票審核的要點(diǎn),快來看看吧!
(1)審核發(fā)票要素是否齊全
抬頭(單位名稱)時(shí)間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)金額、落款、發(fā)票專用章等。
(2)發(fā)票抬頭
一般應(yīng)該是單位全稱,簡(jiǎn)稱在查賬不嚴(yán)時(shí)也能混過關(guān)。非本單位的一般不得抵稅(稅前扣除),但也有例外:水電費(fèi)發(fā)票。
實(shí)務(wù)中,水電費(fèi)發(fā)票有很多都是房東的名稱,如果證據(jù)鏈完整,也是可以抵稅的。一是有租賃合同,一是房東把發(fā)票給你了(或者原始憑證分割單),一是有抄表通知單。
(3)發(fā)票內(nèi)容
大多數(shù)都不在意發(fā)票內(nèi)容,以為真實(shí)就行。其實(shí),往往恰恰是因?yàn)檎鎸?shí)而適得其反。比如餐票,明明寫“餐費(fèi)”就行了,偏偏寫上“員工聚餐”,麻煩就來了,通常的聚餐費(fèi)是個(gè)人性質(zhì)的,不讓報(bào)銷的,就算能報(bào),也是福利費(fèi);吃完了去洗腳,開“沐足”,這是肯定不讓報(bào)銷的---所以,開票一定要留個(gè)心眼,要符合常識(shí)性、合理性、規(guī)范性。
另外,一般沒有明細(xì)的無效,比如“辦公用品一批”;個(gè)人消費(fèi)性質(zhì)的也不能稅前扣除,比如洗浴、沐足、化妝品等。
(4)發(fā)票日期
原則上是按權(quán)責(zé)發(fā)生制。實(shí)務(wù)中也有變通。
1.開出的銷售發(fā)票,盡量本月入賬,這個(gè)本身沒有難度,相反,留到下月會(huì)讓人不解,直接的想法就是想偷稅。
2.材料的購(gòu)貨發(fā)票,由于進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證在月底前截止(最后一天一般不讓認(rèn)證),而且月底網(wǎng)絡(luò)擁擠,所以也要早拿發(fā)票。
3.費(fèi)用發(fā)票有點(diǎn)復(fù)雜,主要是受報(bào)銷的時(shí)間影響。一般的,未跨年的,可以接受的時(shí)間是三個(gè)月。超過三個(gè)月的,甚至半年以上的,比如11月份報(bào)銷三月份的,不能武斷的說就無效、不讓稅前抵扣,但肯定會(huì)讓人多看幾眼,會(huì)要求你給予合理的解釋。這,肯定不是好事,所以最好避免,因此,月底前會(huì)計(jì)部都會(huì)發(fā)通知,要求各部門盡快報(bào)銷。分錄處理上,本年費(fèi)用,仍可按正常的當(dāng)期費(fèi)用方式處理。
匯繳期以后,發(fā)現(xiàn)以前年度未處理的費(fèi)用,必須先稅局申報(bào),審核同意后,分錄上按前期差錯(cuò)更正處理。
借:以前年度損益調(diào)整
貸:相關(guān)科目(正常費(fèi)用分錄中的對(duì)應(yīng)科目)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
(5)蓋章
非電子發(fā)票沒有加蓋“發(fā)票專用章”或蓋的是其他公章的,無效。
納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票,采用電子簽名代替發(fā)票專用章,這種電子發(fā)票無章是有效的。
發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)在近年發(fā)生了很大變化,總局推出了電子專票、電子普票等。這些新業(yè)務(wù)你都了解嗎?快來跟網(wǎng)校老師一起學(xué)習(xí)發(fā)票知識(shí)吧!立即查看>>
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