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會計憑證規(guī)范附件明細！
一、費用類
第一條:辦公用品
不規(guī)范點:
1、購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)。
2、批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。
規(guī)范附件明細:
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
第二條:差旅費
不規(guī)范點:
只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。
規(guī)范附件明細:
出差工作計劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。
第三條:車輛修理費/汽油費
不規(guī)范點:
只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。
規(guī)范附件明細:
出差工作計劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。
第四條:稅款繳納
不規(guī)范點:
只有銀行回單，沒有申報表或稅收繳款書。
規(guī)范附件明細:
納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。
第五條:勞保用品
不規(guī)范點：
1、批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單;
2、各部門領用勞保用品沒有部門領用單或者單據(jù)部門不全。
規(guī)范附件明細:
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
第六條:廣告費
不規(guī)范點:
只有發(fā)票和合同，沒有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
規(guī)范附件明細:
經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。
第七條:會務費
不規(guī)范點:
只有會議費發(fā)票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。
規(guī)范附件明細:
經(jīng)審批會議預算、合同、會議結算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。
第八條:運費/快遞費
不規(guī)范點:
1、快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同。
2、月結單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。
規(guī)范附件明細:
委托運輸協(xié)議、運費結算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
二、供應鏈類
第一條:預付款
不規(guī)范點：
預付款只付銀行回單，未后附合同。
規(guī)范附件明細:
采購合同、采購付款單等相關資料。
第二條:預付款核銷
不規(guī)范點：
沒有附上相關單據(jù)。
規(guī)范附件明細:
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
第三條:貨到付款
不規(guī)范點:
1、沒有附上附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。
2、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單。
規(guī)范附件明細:
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。
第四條:采購入庫
不規(guī)范點:
1、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單。
2、退料單單據(jù)未齊全。
規(guī)范附件明細:
采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。
三、產(chǎn)品生產(chǎn)類
第一條:生產(chǎn)領用
不規(guī)范點:
原材料領用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。
規(guī)范附件明細:
《生產(chǎn)耗用表》、原材料領用單。
第二條:產(chǎn)品入庫結轉
不規(guī)范點:
產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。
規(guī)范附件明細:
《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。
四、產(chǎn)品銷售
第一條:銷售收入確認/銷售成本結轉
不規(guī)范點:
銷售收入確認和結轉成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。
規(guī)范附件明細:
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。
第二條:資產(chǎn)修理
不規(guī)范點:
只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。
規(guī)范附件明細:
經(jīng)審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。
第三條:資產(chǎn)清理或盈虧處理
不規(guī)范點:
固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。
規(guī)范附件明細:
經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。
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