開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票時(shí)，經(jīng)常有小伙伴糾結(jié)發(fā)票開(kāi)票人和復(fù)核人的問(wèn)題。現(xiàn)在全國(guó)已施行數(shù)電票，這個(gè)問(wèn)題還存在嗎？一起來(lái)看看~

一、暫未規(guī)定!!

開(kāi)票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人！

目前，全國(guó)大部分城市已基本實(shí)現(xiàn)數(shù)電票的開(kāi)票試點(diǎn)，關(guān)于數(shù)電票的開(kāi)票人和復(fù)核人能否是同一人的問(wèn)題，各省發(fā)布的公告中是這么規(guī)定的：

之前紙質(zhì)票時(shí)代，廣東省稅務(wù)局也曾對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行過(guò)明確答復(fù)： 

二、數(shù)電票打印后不顯示監(jiān)制章怎么辦？  

能用嗎？

公司取得的數(shù)電票沒(méi)有發(fā)票監(jiān)制章能用嗎？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，各省發(fā)布的公告中明確規(guī)定：本行政區(qū)的數(shù)電票由本行政區(qū)稅務(wù)局監(jiān)制。

沒(méi)有發(fā)票監(jiān)制章，顯然不能作為有效憑證報(bào)銷(xiāo)。

出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題的怎么辦呢？是不是說(shuō)明這張發(fā)票是不合規(guī)的發(fā)票？

其實(shí)不是，是打印機(jī)設(shè)置的問(wèn)題。

若打印內(nèi)容為：僅文檔，如下圖：

則打印出來(lái)的數(shù)電票打印件就不顯示發(fā)票監(jiān)制章，如果勾選：打印注釋內(nèi)容，則打印件就可以顯示發(fā)票監(jiān)制章，如下圖：

如果大家遇到了數(shù)電票沒(méi)有監(jiān)制章的問(wèn)題，可以用這個(gè)方法嘗試一下。

三、如果真收到不合規(guī)的數(shù)電票  

該怎么辦？

企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以或追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除（追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年）。

在匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)且告知企業(yè)的，應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)或提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。

四、關(guān)于數(shù)電票的幾個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題  

稅務(wù)局統(tǒng)一回復(fù)！

1、數(shù)電票報(bào)銷(xiāo)入賬，是否需要打??？

根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷(xiāo)歸檔的保存方式：

接收方取得數(shù)電票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的：

第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

因此，數(shù)電票接收以后，無(wú)論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！

2、數(shù)電票如何避免重復(fù)入賬的問(wèn)題？

（1）利用“下載次數(shù)”

數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記，我們?cè)谙螺d數(shù)字化電子發(fā)票的時(shí)候，發(fā)票右邊會(huì)顯示一個(gè)下載次數(shù)，起到了一定的提示輔助作用。一般來(lái)說(shuō)，如果報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)是大于1的，就可以重點(diǎn)關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問(wèn)題。

（2）建立發(fā)票明細(xì)備查簿

3、哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)進(jìn)行標(biāo)識(shí)？

2017年1月1日之后開(kāi)具的發(fā)票，且不屬于以下情形的，可以使用【發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)】功能進(jìn)行標(biāo)識(shí)：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

4、數(shù)電票，必須要“發(fā)票勾選入賬”嗎？

“發(fā)票勾選入賬”功能與正常的財(cái)務(wù)入賬無(wú)關(guān)，并不是一定要使用的功能。即使未進(jìn)行“入賬確認(rèn)”標(biāo)識(shí)，也不影響公司報(bào)銷(xiāo)入賬，更不會(huì)影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

5、我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒(méi)有入賬，想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖，請(qǐng)問(wèn)如何查詢(xún)？

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)。如果發(fā)票被紅沖了，受票方就無(wú)法勾選入賬，系統(tǒng)也會(huì)顯示發(fā)票的狀態(tài)。

如果已經(jīng)先進(jìn)行過(guò)勾選入賬，之后發(fā)票被銷(xiāo)售方紅沖了，系統(tǒng)也會(huì)將勾選入賬的信息置灰，并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。而且對(duì)于數(shù)字化電子發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn)，那么銷(xiāo)售方想要開(kāi)紅字，需要在提交申請(qǐng)后經(jīng)過(guò)購(gòu)買(mǎi)方的確認(rèn)才能開(kāi)具，這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。

6、我公司是非試點(diǎn)納稅人，收到一張數(shù)電票，自行打印后紙質(zhì)打印件上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售方的發(fā)票專(zhuān)用章，是否可以作為稅收憑證？

可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)需要求銷(xiāo)售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

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