新用戶掃碼下載賬務處理暫估與實際發(fā)票的差額需要做哪些賬務調整？
問題：
現(xiàn)接手一家零件加工打磨企業(yè)，該企業(yè)2018兩11月暫估入庫材料一批
借：生產成本-輔助材料 18500元， 貸：應付賬款 月末結轉 借：主營業(yè)務成本。 貸：生產成本
2019年1月收到發(fā)票，發(fā)票金額18425元，我該如何入賬？是先沖暫估憑證，把金額差異，用以前年度損益調整科目做憑證調整嗎？有人說，直接做差異調整，把發(fā)票附在后面就可以了，可是覺得這樣不妥。有人說，不做調整，所得稅匯算清繳時直接調增就可以。在所得稅匯算清繳的時候怎么做？
一、賬務處理 暫估與實際發(fā)票的差額需要做賬務調整：
1. 先將原暫估金額沖回
借：以前年度損益調整 -18500
貸：應付賬款-暫估應付款 -18500
2. 按實際發(fā)票金額入賬
借：以前年度損益調整 18425
貸：應付賬款-供應商 18425
二、匯算清繳 由于以上調賬是在2019年進行的，進行2018年匯算清繳時，其差額要做納稅調增。
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