案例：關(guān)于資產(chǎn)(無形資產(chǎn))的計(jì)稅基礎(chǔ)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/04/08 14:50:20　　字體：大小

問題：

無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，CPA會(huì)計(jì)教材上說＂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定有例外條款，即如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。＂是什么意思呢？可以舉例說明嗎？

答案：

比如說研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，現(xiàn)在稅法上可以加計(jì)175％攤銷，那么計(jì)稅基礎(chǔ)在初始計(jì)量的時(shí)候就比賬面價(jià)值高75％，但是這種情況是屬于在初始確認(rèn)的時(shí)候就產(chǎn)生的差異，在確認(rèn)的時(shí)候由于是計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值的，因此不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，準(zhǔn)則規(guī)定這種情況不確認(rèn)遞延所得稅。

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