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直播：企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務處理
小伙伴們，你們是不是已經(jīng)完成匯算清繳工作了呢？終于把繁瑣的匯算清繳完成了，有沒有感覺自己非常棒，可是先別高興太早了，匯算清繳過后還有許多需要收尾的工作，但是別擔心正保會計網(wǎng)校推出——《企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務處理》，僅需59，幫你輕松解決匯算清繳后續(xù)問題！
課程詳情介紹
一、課程名稱：企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務處理
二、課程老師：王智剛，會計學碩士、中國注冊會計師、澳洲注冊會計師，正保會計網(wǎng)校特邀財稅講師。
曾任大型企業(yè)財務負責人以及會計師事務所上市項目審計負責人，長期從事財務、稅務、審計工作，實務操作經(jīng)驗豐富。
三、上課時間：2020-06-10 15:00-16:00，直播結(jié)束后提供錄播回放。
本課程為實務暢學卡免費課程！
四、培訓對象：財會工作者
五、課程收益：掌握企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務處理方法。
六、課程大綱：
一、所得稅費用的分類
1.當期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
二、當期所得稅的概念
1.什么是當期所得稅
2.如何計算當期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業(yè)應交數(shù)與計提數(shù)剛好相等，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目為0
2.企業(yè)應交數(shù)小于計提數(shù)，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目大于0
3.企業(yè)應交數(shù)大于計提數(shù)，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目小于0
四、針對以上三種情況的賬務處理
1.多計提或少計提稅金屬于會計差錯
2.企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
3.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額不重要的會計處理
4.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額重要的會計處理
5.小企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
6.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的會計處理
五、遞延所得稅
1.什么是遞延所得稅
2.如何計算遞延所得稅
六、遞延所得稅會計處理舉例
1.當年虧損，且預計以后年度盈利，能夠在稅法規(guī)定年限內(nèi)彌補當年虧損
2.當年虧損，且預計以后年度持續(xù)虧損，無法在稅法規(guī)定年限內(nèi)彌補當年虧損
3.計提減值準備
4.實際發(fā)生資產(chǎn)損失
5.廣告宣傳費當年超標納稅調(diào)增，預計以后年度將持續(xù)超標
6.廣告宣傳費當年超標納稅調(diào)增，預計以后年度不會超標
7.固定資產(chǎn)一次性扣除當年的會計處理
8.固定資產(chǎn)一次性扣除以后年度的會計處理
七、不需要進行賬務調(diào)整的事項
1.業(yè)務招待費
2.跨期扣除項目
3.稅收滯納金、加收利息
4.視同銷售收入
5.無票支出
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