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小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回如何處理?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/06/17 18:21:16  字體:

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問:我公司是小規(guī)模納稅人,2019年3月份銷售收入9萬元,當(dāng)月因代開增值稅專用發(fā)票1萬元繳納稅款300元,4月份發(fā)生退貨,請(qǐng)問如何處理?

311939

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第八條規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

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