不小心取得了虛開的發(fā)票該怎么辦？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/08/19 18:02:55　　字體：大小

開票、收票會計人日常接觸最多的工作面對收票方、老板等各方面的套路和誘惑，一不小心就落入了虛開發(fā)票的泥潭，如果不小心取得虛開的發(fā)票該怎么辦？

善意取得虛開發(fā)票企業(yè)所得稅處理？

主流觀點：允許稅前扣除

依據(jù)：企業(yè)所得稅法第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)所得稅法——稅收法律

非主流觀點：不允許稅前扣除

依據(jù)：發(fā)票不合規(guī)?！栋l(fā)票管理辦法》——稅收行政法規(guī)

總局公告2018年第28號——稅收規(guī)范性文件

第九條企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；

總局公告2018年第28號

第十三條企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

第十四條企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產公告等證明資料）；

（二）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

溫馨提示：前款第一項至第三項為必備資料。

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