一般納稅人3月轉(zhuǎn)登記，6月收到原購進(jìn)原材料專票如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/05 10:26:52　　字體：大小

問題：

B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年6月份收到當(dāng)年2月份購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理？

答案：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（稅務(wù)局端）為其辦理選擇確認(rèn)。

該例中B公司在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其辦理進(jìn)項稅額選擇確認(rèn)后，應(yīng)將該筆購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”。

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