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預繳增值稅時申報附稅的基數(shù)

來源: 正保會計網校 編輯：張美好 2019/07/05 17:28:08　　字體：大 小

正保會計網校

問題：

我們單位上個月分次預交了好多筆增值稅，然后申報增值稅的時候實際繳納的增值稅=本期應繳納的增值稅-分次預交的增值稅。但是申報附稅時，基數(shù)是本期實際繳納的增值稅還是本期應繳納的增值稅？

答案：

如果預繳增值稅的時候也預交了城建等，那計算的時候就應該剔除預繳的增值稅部分，如果沒有預繳，就是按照本應繳納的增值稅。

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