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預(yù)繳增值稅時申報附稅的基數(shù)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/07/05 17:28:08　　字體：大 小

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問題：

我們單位上個月分次預(yù)交了好多筆增值稅，然后申報增值稅的時候?qū)嶋H繳納的增值稅=本期應(yīng)繳納的增值稅-分次預(yù)交的增值稅。但是申報附稅時，基數(shù)是本期實(shí)際繳納的增值稅還是本期應(yīng)繳納的增值稅？

答案：

如果預(yù)繳增值稅的時候也預(yù)交了城建等，那計(jì)算的時候就應(yīng)該剔除預(yù)繳的增值稅部分，如果沒有預(yù)繳，就是按照本應(yīng)繳納的增值稅。

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