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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/07/16 15:12:50　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法？

答案：

企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。如果企業(yè)能夠健全財務(wù)制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務(wù)機關(guān)稱為A類申報；如果企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費用等項目，就由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，進行核定征收，稱為B類申報。

企業(yè)所得稅有兩個征收方式：定率征收和查賬征收。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月（季度)已納所得稅。（查賬征收是按賬務(wù)數(shù)據(jù)計算的利潤，依此作為所得稅的計算依據(jù)。賬務(wù)當(dāng)然要依據(jù)合法的票據(jù)，合理的計算，計算企業(yè)的盈虧數(shù)據(jù)。）

2、核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

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