個體戶到底該交哪些稅？是否必須要建賬 ?

來源: 二哥稅稅念，江蘇稅務(wù) 編輯：張美好 2019/08/02 10:27:32　　字體：大小

個體戶是自然人，繳納個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅.。個體戶如果沒有建立完整的會計核算制度，稅務(wù)局將一般采用核定征收。那么個體戶到底該交哪些稅？是否必須要建賬 ?

說句實話，大家平時接觸到的個體戶無非就是小區(qū)門口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。這些店一般會把個體戶營業(yè)執(zhí)照懸掛在店鋪顯眼位置。這些小店你要說有專門的財務(wù)人員，那肯定是不可能的，充其量就有個管錢的，這個人十有八九就是老板娘。你要去問他們交了什么稅，估計他們都是懵逼狀態(tài)，甚至很多根本可能連稅務(wù)局都沒去過，更別說交什么稅了。

那個體戶到底該交哪些稅？

其實也沒啥特別的，這個稅收法律法規(guī)也有明確的規(guī)定。

★ 第一，肯定不會涉及到企業(yè)所得稅。個體戶經(jīng)營所得是繳納個人所得稅的，不是繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，經(jīng)營所得，是指：

1. 個人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得；

……

★ 第二、個體戶在增值稅申報管理上其實和公司其實是一樣的，也需要按規(guī)模劃分為小規(guī)模納稅人或一般納稅人來管理。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

而這里的個人是指個體工商戶和其他個人。

如果有增值稅，自然也就涉及城建稅。

★ 第三、至于其他稅種，如果個體工商戶涉及，好像二哥腦海里面一時也反饋不出來有什么特殊的地方。反正如果有涉及，那還是應(yīng)該申報繳納，這個毫無疑問。

個體戶也涉及這么多稅，

但是為什么我們有一種個體戶好像從來未交稅的感覺呢？

原因很簡單，就是和我們征收管理方式有關(guān)。

我們大部分的個體戶規(guī)模都很小，而且現(xiàn)實中，由于個體戶受創(chuàng)業(yè)背景和人員構(gòu)成的限制，以及主管人員的素質(zhì)和管理水平的參差不齊影響。

個體戶在征管上其實難度較大，但是個體戶數(shù)量眾多，又不可能不管。

所以，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定如果經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶一般都采取的定期定額征收。

而在現(xiàn)在各種優(yōu)惠政策加持下，定期定額后很多個體戶其實基本也不會有稅金產(chǎn)生。

比如珠海稅務(wù)局公布的個體戶定期定額信息。

個體戶

黃色部分這個個體戶，核定月經(jīng)營額62161.04，增值稅這塊因為核定額小于月度10萬，所以免了。

個體所得稅核定后的繳納60.81，具體算法就是

月個人所得稅=[（62161.04*12*0.1-60000）*5%]/12=60.81

對于一個年經(jīng)營額小一百萬的個體戶，一個月幾十塊的個稅聊勝于無。

而下面一家個體戶，由于核定的營業(yè)只有16993.86，最后結(jié)果就是什么稅都沒有。

實行核定征收，，再加上定期定額基本都是稅務(wù)局后臺批量申報處理了，給大家的印象就是個體戶好像從來沒自己申報過，也沒交過什么稅。

但是需要提醒廣大個體戶的是，對于一個新成立的個體戶來說，在取得營業(yè)執(zhí)照后，不管你規(guī)模大小，你都應(yīng)該及時到主管稅務(wù)機關(guān)補錄相關(guān)稅務(wù)信息，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)你的經(jīng)營范圍核定相關(guān)稅種、稅目，也會根據(jù)你情況來確定征管方式，這個方式主要就是指的查賬征收還是核定征收。

如果不去報到，長期不申報，后期不僅涉及罰款，如果以后要注銷也是非常麻煩的。

個體工商戶是否需要建賬？

答：需要，符合條件的個體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬或簡易賬。

（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

①注冊資金在20萬元以上的。

②銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

③省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

（2）符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

①注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

②銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

③省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

達不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。