新用戶掃碼下載超過(guò)一年的增值稅專用發(fā)票可以紅沖嗎？
超過(guò)一年的增值稅專用發(fā)票可以紅沖嗎？
不能開(kāi)紅字發(fā)票了。
對(duì)認(rèn)證時(shí)已超出90天認(rèn)證期限的專用發(fā)票，由于無(wú)法認(rèn)證，不得申請(qǐng)出具《通知單》，也就是說(shuō)不能申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票了。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) )第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理:
銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
分析上述規(guī)定，尚未交付購(gòu)買方的增值稅專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字發(fā)票，必須在“認(rèn)證期限內(nèi)”上傳《信息表》的規(guī)定已經(jīng)作廢。
2016年47號(hào)公告中并沒(méi)有規(guī)定必須在“認(rèn)證期內(nèi)”，從文件上說(shuō)超過(guò)認(rèn)證期限未認(rèn)證的發(fā)票也可以開(kāi)具紅字發(fā)票了，雖然可以從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開(kāi)出，但是超期未認(rèn)證抵扣，開(kāi)具紅票后重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，再行抵扣的行為可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。所以建議取得所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，再行開(kāi)具紅字發(fā)票。
銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。因此，對(duì)認(rèn)證時(shí)已超出90天認(rèn)證期限的專用發(fā)票，由于無(wú)法認(rèn)證，不得申請(qǐng)出具《通知單》。
不知道如何入賬、很多賬稅處理不確定、各種做賬分錄不會(huì)寫
老板讓籌劃稅收一頭霧水、遇到稅務(wù)問(wèn)題提心吊膽怕風(fēng)險(xiǎn)
想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作，獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位
戳圖點(diǎn)擊了解羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧>
想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有
|
|
| 能力測(cè)評(píng) | 開(kāi)票報(bào)稅 |
| 免費(fèi)問(wèn)答 | 資訊文章 |
| 財(cái)經(jīng)法規(guī) | 實(shí)務(wù)課程 |
張麗君主講：財(cái)務(wù)報(bào)表解讀免費(fèi)聽(tīng)
石真瓊主講：小規(guī)模納稅人申報(bào)免費(fèi)聽(tīng)
趙海立主講：建筑施工財(cái)稅免費(fèi)聽(tīng)
呂樂(lè)主講：紅字發(fā)票免費(fèi)聽(tīng)
限時(shí)免費(fèi)資料
-
財(cái)務(wù)表格
-
納稅申報(bào)
-
成本管理
-
常用Excel
-
實(shí)務(wù)資料庫(kù)
加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)
掃碼找組織
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)