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營(yíng)改增前業(yè)務(wù)哪些情形可以補(bǔ)開發(fā)票?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/11/06 11:37:40  字體:

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問題:

我公司15年1月開出了一張地稅營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,維護(hù)費(fèi)三萬。當(dāng)時(shí)我們確認(rèn)收入了,對(duì)方單位卻沒有把這張票入賬?,F(xiàn)在對(duì)方單位把那張票他們手里那一聯(lián)還給我們,要我們把這張營(yíng)業(yè)稅發(fā)票作廢也好撤銷也好反正就是怎樣處理掉,然后重新給他們開一張現(xiàn)行的增值稅發(fā)票,是否可以?我們應(yīng)該怎么處理?

答案:

國(guó)稅總局在《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告>的解讀》中明確,納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù),需要補(bǔ)開發(fā)票的,可以開具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。需要補(bǔ)開發(fā)票的情形主要有:

(一)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅,未開具發(fā)票的;

(二)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅,已開具發(fā)票,發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,需要開具紅字發(fā)票或重新開具發(fā)票的;

(三)已補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅稅款,未開具發(fā)票的。

貴公司該業(yè)務(wù)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅并已開具發(fā)票,但并未發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,根據(jù)上述規(guī)定,不能重新開具增值稅普通發(fā)票。

日常生活中,很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開錯(cuò)的問題,那遇到這種情況該如何處理呢,本次發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常情況的處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常處理

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