新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)是為了讓一整年的賬更清晰，但并沒(méi)有要求企業(yè)必須進(jìn)行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，因此，是否做增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，還需要根據(jù)會(huì)計(jì)個(gè)人的做賬習(xí)慣進(jìn)行處理。如果需要結(jié)轉(zhuǎn)處理，可以參考如下賬務(wù)處理：
年末時(shí)可以將應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的所有三級(jí)科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）紅字
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）紅字
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）紅字
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）紅字
【案例】
甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級(jí)科目的余額均為零。本年銷項(xiàng)1000元，進(jìn)項(xiàng)200元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元，減免稅款是 280元，繳納增值稅570元。
方法一：年末為了讓一整年的賬更清晰，可以結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)沖三級(jí)明細(xì)，即：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） -280
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） -570
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） -50
方法二：將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”；將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，即：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 480
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1050
年末是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備，此時(shí)就需要對(duì)會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi)進(jìn)行審核，對(duì)各個(gè)科目以及稅費(fèi)做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>
想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)