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差旅費如何報銷？差旅費津貼需要繳納個稅嗎？
差旅費如何報銷？好多會計片面的認(rèn)為：只要是車票、住宿費發(fā)票、油票、通行費等，財務(wù)上一律計入“管理費用-差旅費”，其實這是一個嚴(yán)重的誤區(qū)，這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險。
一、什么是差旅費核算的內(nèi)容？
用于核算本單位員工出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
二、差旅費如何報銷？
為規(guī)避風(fēng)險，財務(wù)人員需注意：
1、 除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證。
由于差旅費用難以和個人消費等支出區(qū)分，除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證，以證實發(fā)生的費用確實與企業(yè)取得收入有關(guān)，而且不屬于與取得收入無關(guān)的支出。如企業(yè)制定的報銷差旅費用的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程的規(guī)章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關(guān)審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費用的備注說明。
2、 將業(yè)務(wù)招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區(qū)別開來。
對于企業(yè)直接支出的差旅費用，根據(jù)出行的性質(zhì)判斷發(fā)生的支出屬于何種費用并計入有關(guān)二級科目；對于差旅人員墊付資金，而后由企業(yè)報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費用報銷制度將差旅費用、業(yè)務(wù)招待費用和福利費用的憑證作出區(qū)分，分類報銷。
3、 注意發(fā)票風(fēng)險。
對于企業(yè)直接支出的差旅費用，應(yīng)取得相應(yīng)合法有效原始憑證。對于差旅人員墊付的費用，財務(wù)人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：
1. 旅客運輸票據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應(yīng)當(dāng)和出差審批單相吻合；
2. 發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)指定的網(wǎng)站核驗真?zhèn)?，對于查驗為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應(yīng)接收；
3. 審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應(yīng)接收；
4. 對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務(wù)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)注意有無開錯發(fā)票品名，如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務(wù)、會議服務(wù)等品名的。
三、差旅費津貼需要繳納個稅嗎？
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[1994]89號)規(guī)定:"(二)下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
1、 獨生子女補貼;
2、 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;
3、 托兒補助費;
4、 差旅費津貼、誤餐補助.“
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)津貼不并入個人工資薪金所得征收個稅。
年末是會計人最忙碌的時刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備，此時就需要對會計科目以及稅費進(jìn)行審核，對各個科目以及稅費做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點擊了解詳情>>
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