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企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項的會計分錄怎么做？
企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記賬原則是“從哪里來，還回到哪里去”，比如收到的增值稅、所得稅等均應(yīng)記回原計稅時所在的科目。下面我們來學(xué)習(xí)，稅局給予退稅的會計分錄如何處理？
①企業(yè)所得稅
如果在本年度退回的情況：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
②增值稅
借：銀行存款（正數(shù)）
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅（紅字）
退稅、轉(zhuǎn)出、申報異常在實務(wù)工作中時有發(fā)生，每個企業(yè)都可能出現(xiàn)申報異常的情況，那遇到這種情況怎么辦呢？不要著急，網(wǎng)校特別為財務(wù)的小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)直播課程——《各類退稅、轉(zhuǎn)出及申報異常處理》，點擊進入學(xué)習(xí)>>
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