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這幾種容易做錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄,請(qǐng)注意!

來(lái)源: 河北財(cái)政信息網(wǎng) 編輯:liuyi 2021/09/07 17:37:09  字體:

會(huì)計(jì)日常工作非常嚴(yán)謹(jǐn),出一點(diǎn)差錯(cuò)可能會(huì)造成巨大的影響,網(wǎng)校為大家整理出來(lái)了幾種容易做錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄,請(qǐng)注意看!以防出錯(cuò)哦~

這幾種容易做錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄,請(qǐng)注意!

易錯(cuò)賬務(wù)一

一般納稅人企業(yè)2019年收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還2120元。

錯(cuò)誤的賬務(wù)處理:

借:銀行存款   2120元

       貸:營(yíng)業(yè)外收入  2120元

正確的賬務(wù)處理:

收到手續(xù)費(fèi)時(shí)計(jì)入“其他收益”,若是一般納稅人按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅:

借:銀行存款  2120元

       貸:其他收益(執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》營(yíng)業(yè)外收入)   2000元

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 120元

易錯(cuò)賬務(wù)二

2019年我企業(yè)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡5萬(wàn)元,發(fā)票開(kāi)具的是不征稅發(fā)票。

錯(cuò)誤的賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)     50000元

       貸:銀行存款                 50000元

正確的賬務(wù)處理:

借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡     50000元

       貸:銀行存款                 50000元

根據(jù)卡的用途計(jì)入不同科目:

1、若是我公司用購(gòu)物卡給員工發(fā)放過(guò)年福利,100個(gè)員工,每人500元的購(gòu)物卡。

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 50000元

       貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡    50000元

提醒:

附件可以附上購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購(gòu)物卡的簽字單;

2、若是我公司用買(mǎi)的購(gòu)物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費(fèi),來(lái)維護(hù)客戶關(guān)系。

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)  50000元

       貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡     50000元

提醒:

應(yīng)憑借購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除;

3、若是我公司用買(mǎi)的購(gòu)物卡在產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)將其以買(mǎi)贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷(xiāo)售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡。

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)費(fèi)  50000元

       貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡  50000元

提醒:

(1)對(duì)于不屬于隨機(jī)贈(zèng)與個(gè)人的情況,不需考慮代扣個(gè)人所得稅的問(wèn)題;

(2)銷(xiāo)售時(shí)將其以買(mǎi)贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷(xiāo)售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡,此時(shí)應(yīng)憑借購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù)按照銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)費(fèi)稅前扣除。

4、若是我公司用買(mǎi)的購(gòu)物卡購(gòu)買(mǎi)辦公用品,取得辦公用品清單。

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 50000元

       貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元

提醒:

購(gòu)買(mǎi)辦公用品,可以憑購(gòu)卡發(fā)票復(fù)印件和購(gòu)物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。

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