一般納稅人辦理增值稅納稅申報時“免稅項目”如何填寫?
問題:一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時,涉及到免稅項目的,《增值稅減免稅申報明細(xì)表》》“二、免稅項目”第4列、第5列是否需要填寫?納稅人用于免稅項目的進(jìn)項稅額若需要轉(zhuǎn)出,填在哪里?
答案:“二、免稅項目”第4列、第5列不需要填寫。納稅人用于免稅項目的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出時,填寫在《附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))的第14欄“免稅項目用”,做進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出。
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