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應(yīng)交稅費的二級和三級明細(xì)科目共18個 一文匯總!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/07/27 11:03:04  字體:

應(yīng)交稅費的二級科目有哪些?應(yīng)交稅費的三級科目有哪些?應(yīng)交稅費的二級和三級明細(xì)科目共18個!很多初級會計、會計小白們對于應(yīng)交稅費下的二級和三級明細(xì)科目還不是很清楚~快來學(xué)習(xí)一下吧!

應(yīng)交稅費的二級和三級明細(xì)科目共18個 一文匯總!

科目設(shè)置 :為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置等如下明細(xì)科目。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——10個明細(xì)科目

    ——未交增值稅

    ——預(yù)交增值稅

    ——待抵扣進(jìn)項稅額

    ——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

    ——待轉(zhuǎn)銷項稅額

    ——簡易計稅

    ——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

    ——代扣代交增值稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——10個三級明細(xì)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——XXX

借方專欄

①【進(jìn)項稅額】記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

②【銷項稅額抵減】記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

③【已交稅金】記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

④【轉(zhuǎn)出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

⑤【減免稅款】記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

⑥【出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額】記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

貸方專欄

⑦【銷項稅額】記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

⑧【進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出】記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額;

⑨【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

⑩【轉(zhuǎn)出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額;

應(yīng)交稅費——8個二級明細(xì)

應(yīng)交稅費——XXX

①“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

②“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

③“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅。

④“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”

核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。

⑤“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。

⑥“應(yīng)交稅費——簡易計稅”

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

⑦“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

⑧“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”

核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅

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