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成本支出未及時(shí)取得發(fā)票，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何核算？
問題：我是一家小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)，2020年一季度單位采購了170萬元的庫存商品，在季度終了預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，仍未取得合規(guī)發(fā)票，我是否可以在預(yù)繳時(shí)核算該部分成本？
答案：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！薄秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第六條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證?！?/span>
根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于你公司一季度采購發(fā)生的成本支出，即使在季度終了時(shí)未取得相關(guān)憑證，也可在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行成本核算，但應(yīng)在2020年度匯算清繳期結(jié)束前，取得合規(guī)的稅前扣除憑證。
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