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中國(guó)鐵路總公司匯總納稅業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？
問(wèn)題：中國(guó)鐵路總公司匯總納稅業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？
答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第6號(hào))規(guī)定：“第五條 中國(guó)鐵路總公司匯總的銷售額，為中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)的銷售額。
第六條 中國(guó)鐵路總公司匯總的銷項(xiàng)稅額，按照本辦法第五條規(guī)定的銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算。
第七條 中國(guó)鐵路總公司匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)為提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)取得與鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)相關(guān)的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃的進(jìn)項(xiàng)稅額，由中國(guó)鐵路總公司匯總繳納增值稅時(shí)抵扣。
中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)用于鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)以外的進(jìn)項(xiàng)稅額不得匯總。
第八條 中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)用于提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額與不得匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法準(zhǔn)確劃分的，按照試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十六條確定的原則執(zhí)行。
……
第十一條 中國(guó)鐵路總公司的增值稅納稅期限為一個(gè)季度。”
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