2011年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)第七章知識點：支付結(jié)算概述

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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念

　　支付結(jié)算：單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

　　辦理支付結(jié)算的主體：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

　　我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。

　　非現(xiàn)金支付工具

　　三、辦理支付結(jié)算的原則

　　（一）恪守信用，履約付款原則。

　　（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

　?。ㄈ┿y行不墊款原則。

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有（ ）

　　A.恪守信用，履約付款

　　B.誰的錢進誰的賬，由誰支配

　　C.銀行不墊款

　　D.文明服務(wù)

　　「正確答案」ABC

　　四、辦理支付結(jié)算的基本要求

　?。ㄒ唬﹩挝弧€人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

　　（二）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

　?。ㄈ┢睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。（掌握）

　　1.區(qū)分偽造和變造的概念

　　偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。

　　2.記載事項的更改

　?。?）出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　（2）其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　3.簽章的含義

　　單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

　　個人：本人的簽名或蓋章。

　　【例題·判斷題】變更票據(jù)上的收款人的，屬于票據(jù)的偽造。

　　「正確答案」×

　　【例題·多選題】根據(jù)規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ）。

　　A.原記載人更改出票金額、并在更改處簽章的票據(jù)

　　B.原記載人更改出票日期、并在更改處簽章的票據(jù)

　　C.原記載人更改票據(jù)用途、并在更改處簽章的票據(jù)

　　D.原記載人更改收款人、并在更改處簽章的票據(jù)

　　「正確答案」ABD

　　「正保會計網(wǎng)校答案解析」出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　?。ㄋ模┨顚懜鞣N票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范

　　1.關(guān)于收款人名稱

　　單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

　　2.關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

　?、僭聻橐?、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。

　?、谌諡槭耙贾潦熬恋?，應(yīng)在其前加“壹”。

　　如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

　　【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（ ）。

　　A.零叁月零貳拾日

　　B.零叁月貳拾日

　　C.叁月零貳拾日

　　D.叁月貳拾日

　　「正確答案」C

　　「正保會計網(wǎng)校答案解析」在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”。

　　3.關(guān)于金額

　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（ ）。

　　A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

　　B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

　　C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼

　　D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

　　「正確答案」C

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