中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章知識點：營運資金

　　正保會計網(wǎng)校《財務(wù)管理》論壇學(xué)習(xí)小天地開通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年中級會計職稱《財務(wù)管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識、學(xué)習(xí)方法、狀態(tài)調(diào)整等等，凡是與考試相關(guān)的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結(jié)合正保會計網(wǎng)校的宗旨——全心全意為各位考友服務(wù)，及時為考友提供網(wǎng)校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務(wù)管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時日。

2011年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》科目

第五章 營運資金管理

　　知識點一、營運資金的概念和特點

營運資金的概念	營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額
營運資金的特點	（1）營運資金的來源具有靈活多樣性 （2）營運資金的數(shù)量具有波動性 （3）營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性 （4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 記憶技巧：結(jié)合流動資產(chǎn)和流動負債的特點記憶

　　【補充】

　?。?）流動資產(chǎn)的分類：按占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等；按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。

　?。?）流動負債的分類：以應(yīng)付金額是否確定為標準，可以分為應(yīng)付金額確定的流動負債和應(yīng)付金額不確定的流動負債；以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債；以是否支付利息為標準，可以分為有息流動負債和無息流動負債。

　?。?）流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點；流動負債具有成本低、償還期短的特點。

　　【例題·多選題】流動資產(chǎn)是指在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的特點包括（ ）。

　　A.占用時間短 B.周轉(zhuǎn)快

　　C.易變現(xiàn) D.不易變現(xiàn)

　　【答案】ABC

　　【解析】流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。

　　【例題·判斷題】對于季節(jié)性企業(yè)來說，營運資金的數(shù)量具有波動性，對于非季節(jié)性企業(yè)來說，經(jīng)營活動比較穩(wěn)定，所以營運資金的數(shù)量并不具有波動性。 （ ）

　　【答案】×

　　【解析】營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負債，流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的變化而變化，時高時低，波動性很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負債的數(shù)量也會發(fā)生變動，所以，即使對于非季節(jié)性企業(yè)來說，營運資金的數(shù)量也存在波動性。

　　[上一頁]           [下一頁]

點擊進入中級《財務(wù)管理》學(xué)習(xí)指導(dǎo)專區(qū)>>>