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中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現(xiàn)金及持有現(xiàn)金的動機
正保會計網(wǎng)校《財務管理》論壇學習小天地開通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年中級會計職稱《財務管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識、學習方法、狀態(tài)調(diào)整等等，凡是與考試相關(guān)的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結(jié)合正保會計網(wǎng)校的宗旨——全心全意為各位考友服務，及時為考友提供網(wǎng)校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時日。
2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目
第五章 營運資金管理
知識點三、現(xiàn)金及持有現(xiàn)金的動機
（一）現(xiàn)金
廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理中所講的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。
（二）持有現(xiàn)金的動機
| 動機 | 含義 | 影響因素 |
| 交易性需求 | 為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額 | （1）收入和支出數(shù)額是否相等 （2）收入和支出時間是否匹配 |
| 預防性需求 | 為應付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金 | （1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風險的程度 （2）企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度 （3）企業(yè)臨時融資的能力 |
| 投機性需求 | 為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金 | 預計的突然出現(xiàn)的獲利機會的多少 |
【例題·判斷題】企業(yè)持有現(xiàn)金主要出于三種需求，這三種需求是交易性需求、預防性需求和收益性需求。（ ）
【答案】×
【解析】企業(yè)持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。因為現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性強，所以其收益性差。因此，企業(yè)持有現(xiàn)金不可能是出于收益性的需求。
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