2012年中級會計職稱《經(jīng)濟法》預(yù)習：企業(yè)所得稅稅前扣除項目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/08/26 08:58:53　　字體：大小

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中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》預(yù)習
第七章企業(yè)所得稅法律制度
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　三、稅前扣除項目

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　　一般扣除項目是企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　（二）禁止扣除項目

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　　【例】多項選擇題

　　◎下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是（）。

　　A. 向股東分配的利潤

　　B. 稅收滯納金

　　C. 企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D. 企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

　　正確答案：AB

　　答案解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　【例】多項選擇題

　　◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

　　A.贊助支出

　　B.稅收滯納金

　　C.罰款

　　D.未經(jīng)核定的準備金支出

　　正確答案：ABCD

　　答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的禁止扣除項目。根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準備金支出不得稅前扣除。

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