中級會計職稱《財務管理》微筆記：收支兩條線的管理模式

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2013/01/14 09:57:46　字體：大小

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　　“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，特別是大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

要點	內容
目的	一、對企業(yè)范圍內的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；二、以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
模式的構建	1、資金的流向方面：企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當?shù)劂y行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地匯攏到總部），收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。 2、資金的流量方面：在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的賬外小金庫。 3、資金的流程方面：資金的流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內部結算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等?！?/p>