中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：短期借款

會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)十八：短期借款

　　含義：短期借款，是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。短期借款通常規(guī)定以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┬刨J額度

　　信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款的最高限額。信貸額度的有效期限通常為1年。

　　一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。

　?。ǘ┲苻D(zhuǎn)信貸協(xié)定

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。

　　在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿(mǎn)足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

　　【計(jì)算題】某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額度為5000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)使用了2800萬(wàn)元。

　　『正確答案』企業(yè)應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為：

　　信貸承諾費(fèi)＝（5000－2800）×0.5%＝11（萬(wàn)元）

　?。ㄈ┭a(bǔ)償性余額

　　是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計(jì)算的最低存款余額。

　　對(duì)于借款企業(yè)來(lái)講，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

　　

　　【計(jì)算題】某企業(yè)按年利率6%向銀行借款800萬(wàn)元，銀行要求維持貸款限額10%的補(bǔ)償性余額。該項(xiàng)借款的實(shí)際利率則為：

　　『正確答案』實(shí)際利率＝6%/（1－10%）＝6.67%

　　（四）貼現(xiàn)法付息

　　貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。

　　采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，從而提高了貸款的實(shí)際利率。

　　【例•計(jì)算題】某企業(yè)從銀行取得借款200萬(wàn)元，期限1年，利率6%；按照貼現(xiàn)法付息，該貸款的實(shí)際利率為多少？

　　『正確答案』

　　 

　　【總結(jié)】貼現(xiàn)法付息情況下實(shí)際利率的計(jì)算公式：