新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《中級會計實務(wù)》論壇筆記：所得稅會計核算過程
采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負債表日進行所得稅的核算。核算過程：
1.確定產(chǎn)生暫時性差異的項目，比如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；
2.確定資產(chǎn)或負債的賬面價值及計稅基礎(chǔ)；
3.計算應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異的期末余額；
4.計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額。
?。?）“遞延所得稅負債”科目的期末余額＝應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率
?。?）“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額＝可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率
5.計算“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負債”科目的發(fā)生額
?。?）“遞延所得稅負債”科目發(fā)生額＝本期末余額－上期末余額
?。?）“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝本期末余額－上期末余額
6.計算所得稅費用所得稅費用（或收益）＝當期所得稅費用（當期應(yīng)交所得稅）＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
?、俳瑁核枚愘M用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
?、诮瑁哼f延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
?、劢瑁核枚愘M用
貸：遞延所得稅負債
學員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號