中級會計師《財務(wù)管理》知識點匯集墻：現(xiàn)金管理模式

　　為了方便備戰(zhàn)2013中級會計師考試的學(xué)員，正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了中級會計師考試《財務(wù)管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

　　一、收支兩條線的管理模式

　　概念：是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式，當(dāng)前企業(yè)特別是大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”的資金管理模式。

　　目的：1、對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

　　2、以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

　　構(gòu)建：

　　1、資金流向方面：建立收入和支出兩個賬戶，分別對收入和支出進行專戶管理，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

　　2、資金流量方面：（1）在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶，并加快資金結(jié)算速度，增加對資金的精確調(diào)度。（2）在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均的資金占用額應(yīng)當(dāng)壓縮到最低限額。

　　3、資金流程方面：資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分。主要包括：（1）關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制（4）資金內(nèi)部結(jié)算、信貸管理與控制（5）收支兩條線的組織保障等

　　收支兩條線作為一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式，與企業(yè)的性質(zhì)、戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系，因此，企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。

　　二、集團企業(yè)資金集中管理模式（司庫制度）概念：集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。

　　模式：

　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式：企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立帳號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

　　撥付備用金模式：集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷已補足備用金。

　　結(jié)算中心模式：結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算的專門機構(gòu)。它通常設(shè)于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。

　　內(nèi)部銀行模式：將社會銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。

　　財務(wù)公司模式：財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。