注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程》的通知
會協(xié)[2010]56號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

　　現(xiàn)將《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程

中國注冊會計師協(xié)會
二〇一〇年八月十八日

注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作，依據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》（財政部令第57號）（以下簡稱《違規(guī)行為處理辦法》），制定本規(guī)程。

　　第二條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)）對應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員在注冊會計師全國統(tǒng)一考試中的違規(guī)行為，依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》實施處理。

　　第三條 本規(guī)程所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊會計師考試的人員。

　　本規(guī)程所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會計師考試報名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評閱、成績核查、發(fā)放成績或者考試合格證書等工作的人員。

　　本規(guī)程所稱其他相關(guān)人員，是指應(yīng)考人員、考試工作人員以外的，與注冊會計師考試相關(guān)的人員。

　　本規(guī)程所稱監(jiān)考人員，是指考試期間在考場內(nèi)、外負責(zé)考試秩序的考試工作人員。

　　本規(guī)程所稱考點負責(zé)人，是指考試期間擔(dān)任考點主考和副主考的考試工作人員。

　　第四條 處理違規(guī)行為，應(yīng)當做到事實清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準確。

　　第二章 違規(guī)行為的處理程序

　　第五條 監(jiān)考人員對應(yīng)考人員當場作出終止本場考試、并責(zé)令退出考場處理的，應(yīng)當做好以下工作：

　?。ㄒ唬┮筮`規(guī)應(yīng)考人員立即停止答題。

　?。ǘ┦绽U違規(guī)物品。重要物品填寫《應(yīng)考人員違規(guī)物品暫扣 退還表》，有條件的應(yīng)對違規(guī)物品拍照。

　?。ㄈ┯?名監(jiān)考人員對應(yīng)考人員違規(guī)行為進行認定，在《注冊會計師全國統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》（以下簡稱《違規(guī)情況報告單》）中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注"違規(guī)"字樣。

　?。ㄋ模⒂涗浀膬?nèi)容當場告知應(yīng)考人員，并要求其簽字確認。違規(guī)應(yīng)考人員拒不簽字的，監(jiān)考人員應(yīng)當在《違規(guī)情況報告單》上注明。同時在考場情況記錄卡上記錄違規(guī)應(yīng)考人員姓名、座位號、違規(guī)情形等內(nèi)容。

　?。ㄎ澹┍O(jiān)考人員應(yīng)當及時向考點負責(zé)人報告應(yīng)考人員違規(guī)情況，將違規(guī)應(yīng)考人員移交考點負責(zé)人，并將以下材料上交考點負責(zé)人：違規(guī)情況報告單、違規(guī)物品、答題卡、答題卷、試題卷等。對相互抄襲的，應(yīng)寫出書面證明材料。

　　第六條 考點負責(zé)人接到監(jiān)考人員報告的違規(guī)行為時，應(yīng)當做好以下工作：

　?。ㄒ唬z查《違規(guī)情況報告單》是否屬實，證據(jù)保存是否完整，違規(guī)應(yīng)考人員試卷是否齊全，違規(guī)應(yīng)考人員是否簽字確認或監(jiān)考人員是否注明。

　　（二）對擬作出的處理意見及時電話上報考區(qū)和省級注協(xié)。

　　（三）告知違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)事實及處理意見，要求其簽名留下聯(lián)系方式，并帶至備用教室，由監(jiān)考人員監(jiān)督其至該科目考試結(jié)束前30分鐘止。

　　（四）《違規(guī)情況報告單》上簽署考點處理意見，并簽字確認。

　　第七條 考試結(jié)束后，考點負責(zé)人應(yīng)當將《違規(guī)情況報告單》，連同違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷、試題卷及違規(guī)物品等有關(guān)證據(jù)，按照相關(guān)規(guī)定一并報送所在地省級注協(xié)。

　　第八條 考試結(jié)束后5日內(nèi)，省級注協(xié)應(yīng)當做好以下工作：

　?。ㄒ唬┦占R總、記錄各考點負責(zé)人上報的違規(guī)應(yīng)考人員材料及報告，編制本地違規(guī)情況匯總表及情況說明。

　　（二）對違規(guī)行為進行審核，提出處理意見，并簽字、蓋章確認。

　　（三）將一份《違規(guī)情況報告單》、違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷、試題卷及違規(guī)物品等有關(guān)證據(jù)留存省級注協(xié)。

　?。ㄋ模⒘硪环荨哆`規(guī)情況報告單》、本地違規(guī)情況匯總表及情況說明各一份送交注冊會計師全國統(tǒng)一考試集中閱卷地。

　　第九條 對違規(guī)應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù)，應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定采取必要的保全措施。其中對違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)使用的物品進行暫扣的，暫扣物品應(yīng)當在7日內(nèi)退還；對違規(guī)應(yīng)考人員非法購買的隱型接收、顯示器材不予退還。

　　第十條 省級注協(xié)應(yīng)當依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》和《違規(guī)情況報告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對違規(guī)行為作出處理。

　　省級注協(xié)在對應(yīng)考人員作出不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計師考試或者終身不得參加注冊會計師考試的處理之前，應(yīng)當報經(jīng)中注協(xié)核準。

　　第十一條 考試結(jié)束后，中注協(xié)收到省級注協(xié)上報的違規(guī)行為處理建議，應(yīng)當做好以下工作：

　?。ㄒ唬┦占?、整理、匯總省級注協(xié)報送的違規(guī)情況匯總表、違規(guī)情況報告單、考場情況記錄卡以及省級注協(xié)的處理建議。

　　（二）依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》和本規(guī)程審核省級注協(xié)提出的處理建議。

　?。ㄈ┙?jīng)審核有異議的處理建議，與省級注協(xié)進一步確認相關(guān)證據(jù)及違規(guī)情形，形成一致處理意見；并對所有處理建議報請財政部注冊會計師考試委員會（以下簡稱財政部考委會）審議。

　?。ㄋ模└櫴〖壸f(xié)對處理建議的落實情況。

　　第十二條 考試工作人員在試卷評閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的,應(yīng)當填寫《注冊會計師全國統(tǒng)一考試異常試卷報告單》，由該科目評卷專家組組長按照違規(guī)試卷標準及相關(guān)程序?qū)徍?。審核無異議后，將異常試卷、答題卡、考場情況記錄卡及異常試卷報告單帶回中注協(xié)。

　　第十三條 中注協(xié)在試卷評閱結(jié)束后的兩周內(nèi)，整理異常試卷的相關(guān)信息和資料；并按照中注協(xié)《違規(guī)試卷專家鑒定委員會規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，組織違規(guī)試卷專家鑒定委員會專家，對違規(guī)試卷進行鑒定后，報財政部考委會審議。

　　出現(xiàn)違規(guī)試卷的省級注協(xié)應(yīng)當做出相應(yīng)的調(diào)查核實工作，確認后應(yīng)對相應(yīng)的考區(qū)、考點、監(jiān)考人員作出處理，處理結(jié)果報主管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。

　　第十四條 對違規(guī)行為的舉報，由收到舉報的中注協(xié)或省級注協(xié)受理，并進行核實。

　　第十五條 中注協(xié)或省級注協(xié)在對應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員的違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當告知當事人作出處理決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人有權(quán)進行陳述和申辯。

　　作出不得參加以后連續(xù)5個年度注冊會計師考試或者終身不得參加注冊會計師考試決定之前，應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，應(yīng)當組織聽證。

　　第十六條 應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員有《違規(guī)行為處理辦法》所列行為且涉嫌違反治安管理規(guī)定的，由中注協(xié)或省級注協(xié)移送公安機關(guān)處理；涉嫌犯罪的，由中注協(xié)或省級注協(xié)移送司法機關(guān)處理。

　　第三章 違規(guī)行為的處理決定

　　第十七條 考試實施期間，應(yīng)考人員有《違規(guī)行為處理辦法》第八條、第九條和第十條所列行為的，由省級注協(xié)在調(diào)查、核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》，集體研究討論后，作出相應(yīng)的處理決定。

　　第十八條 試卷評閱期間，經(jīng)評卷專家組認定，應(yīng)考人員試卷有《違規(guī)行為處理辦法》第十一條所列情形的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第十九條 應(yīng)考人員有《違規(guī)行為處理辦法》第七條、第十二條和第十三條所列偽造或者涂改證件等行為的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第二十條 在組織報名、編排考場或者發(fā)放準考證期間，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十四條所列行為的，由省級注協(xié)作出處理決定。

　　第二十一條 在注冊會計師試題命制期間以及試題、參考答案和評分標準的保密期限內(nèi)，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十五條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第二十二條 在考試實施期間，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十六條所列行為的，由省級注協(xié)作出處理決定。

　　第二十三條 在試卷評閱期間，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十七條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　第二十四條 在考試的日常管理工作中，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十八條所列行為的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)作出處理決定，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十九條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第二十五條 考點管理混亂，影響考試工作的，由中注協(xié)作出處理決定，并視情節(jié)輕重，對考點負責(zé)人給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　第二十六條 其他相關(guān)人員有《違規(guī)行為處理辦法》第二十一條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定，并建議所在單位或相關(guān)部門給予相應(yīng)處分；已經(jīng)取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書的，由財政部考委員會予以撤銷。

　　第二十七條 省級注協(xié)作出的全部處理決定應(yīng)當報中注協(xié)備案，并于每年11月15日前，將違規(guī)行為處理匯總情況上報中注協(xié)。

　　第四章 違規(guī)行為處理決定的執(zhí)行

　　第二十八條 中注協(xié)或省級注協(xié)對違規(guī)行為處理決定作出后，應(yīng)當在處理決定期限內(nèi)執(zhí)行。

　　第二十九條 當事人對處理決定不服申請復(fù)議或提起訴訟的，中注協(xié)或省級注協(xié)不停止執(zhí)行違規(guī)行為處理決定。

　　第三十條 中注協(xié)或省級注協(xié)應(yīng)當指定專門機構(gòu)，負責(zé)當事人的陳述、申辯和聽證申請事項。對當事人的陳述，應(yīng)當作出記錄，并由記錄人、當事人一并簽字確認。對當事人提交的申辯材料或者聽證申請，應(yīng)當填寫《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)人員申辯材料接收單》或《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)人員聽證材料接收單》。

　　第三十一條 中注協(xié)或省級注協(xié)應(yīng)充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復(fù)核。當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，中注協(xié)或省級注協(xié)應(yīng)當采納并告知當事人。

　　第三十二條 中注協(xié)或省級注協(xié)應(yīng)當參照《財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法》（財政部令第23號）有關(guān)規(guī)定組織聽證。

　　聽證由中注協(xié)或省級注協(xié)、同級財政部門或同級人民政府組織。違規(guī)人員在聽證過程中，須提出沒有違規(guī)的理由及相關(guān)證據(jù)。組織聽證的部門應(yīng)當出具違規(guī)人員的違規(guī)證據(jù)。聽證工作須在接到聽證申請書之日起20個工作日內(nèi)完成。

　　第三十三條 經(jīng)聽證，違規(guī)行為不能認定的，中注協(xié)或省級注協(xié)不再作出處理決定；經(jīng)聽證，確有違規(guī)行為的，中注協(xié)或省級注協(xié)依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定，作出處理決定，并將《違規(guī)行為處理決定書》及時送達被處理人。

　　省級注協(xié)在制作處理決定書時，如擬作出的處理決定與《違規(guī)情況報告單》有差異的，須先報中注協(xié)核準后，再正式行文。

　　對違規(guī)行為的處理決定一般應(yīng)當在當年度考試結(jié)束后兩個月內(nèi)作出并送達被處理人。

　　第三十四條 中注協(xié)或省級注協(xié)送達《違規(guī)行為處理告知書》和《違規(guī)行為處理決定書》，應(yīng)當采取直接送達方式。直接送達有困難的，可以采取委托送達、郵寄送達或公告送達方式。

　　中注協(xié)可以委托省級注協(xié)協(xié)助送達。

　　中注協(xié)采取公告送達的，在中注協(xié)網(wǎng)站和《中國會計報》上登載；省級注協(xié)采取公告送達的，在省級注協(xié)網(wǎng)站和省級注協(xié)指定的報刊上登載。

　　第三十五條 中注協(xié)對應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為進行處理的，應(yīng)當向社會公布相關(guān)信息并向受到處理的人員所在單位通報有關(guān)情況。

　　第五章 附則

　　第三十六條 中注協(xié)或省級注協(xié)依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》處理違規(guī)行為時，應(yīng)當形成違規(guī)行為調(diào)查案卷，其中應(yīng)包括具有違規(guī)行為的人員的基本情況、違規(guī)行為的事實、處理決定以及相關(guān)證據(jù)等。

　　第三十七條 中注協(xié)對省級注協(xié)在違規(guī)行為處理中涉及的申辯、聽證、舉報、答復(fù)、核實、來信、來訪等方面工作給予指導(dǎo)。

　　第三十八條 本工作規(guī)程自發(fā)布之日起實施。中注協(xié)印發(fā)的《注冊會計師全國統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)行為處理工作規(guī)程（試行）》（會協(xié)[2007]11號）同時廢止。

　　附1：注冊會計師全國統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單

　　附2：注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)人員違規(guī)物品暫扣退還表

　　附3：注冊會計師全國統(tǒng)一考試異常試卷報告單

　　附4：注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)人員申辯材料接收單

　　附5：注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)人員聽證材料接收單

　　附6：注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理告知書

　　附7：注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理決定書

　　相關(guān)鏈接：注冊會計師全國統(tǒng)一考試管理工作指南