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注冊會計師考試《會計》每日一練：應納稅暫時性差異
單項選擇題
◎AS公司2007年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。（年末不存在減值跡象）則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（ ?。?。
A.無暫時性差異
B.可抵扣暫時性差異16萬元
C.應納稅暫時性差異16 萬元
D.可抵扣暫時性差異144萬元
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3 720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（ ）萬元（不考慮除減值準備外的其他暫時性差異）。
A.貸方1 530
B.借方1 638
C.借方2 178
D.貸方4 500
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2011-7-14）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2011-7-14）
正保會計網(wǎng)校
2011-7-14
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