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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司2009年1月1日開(kāi)業(yè)，2009年和2010年免征企業(yè)所得稅，從2009年起，適用的所得稅率為25%（預(yù)期稅率），甲公司2009年開(kāi)始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2009年12月31日其賬面價(jià)值為6000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000元，2010年12月31日，賬面價(jià)值為3600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，用來(lái)抵扣可抵扣的暫時(shí)性差異，2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）元。
A.0
B.100（借方）
C.600（借方）
D.100（貸方）
◎A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司2010年應(yīng)交所得稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2011-7-15
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