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注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：納稅調(diào)減
多項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)做納稅調(diào)減的有（ ?。?/p>
A. 期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
B. 期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降
C. 期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
D. 期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
E. 期末確認(rèn)國債利息收入
◎A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2010年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2010年1月1日的公允價(jià)值為2 100 萬元，2010年年末公允價(jià)值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有（ ）。
A. 2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B. 2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
C. 2010年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元
D. 2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元
E. 2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
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注冊會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（2011-7-17）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2011-7-17
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