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注冊會計師考試《會計》每日一練：企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號
單項選擇題
◎按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。
A．采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
B．期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C．因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽
D．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
◎甲公司2007年1月1日開業(yè)，2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年起，開始適用的所得稅率為25%，甲公司2007年開始計提折舊的一臺設(shè)備，2007年12月31日其賬面價值為6000元，計稅基礎(chǔ)為8000元，2008年12月31日，賬面價值為3600元，計稅基礎(chǔ)為6000元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┰?。
A．0
B．100（借方）
C．600（借方）
D．100（貸方）
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2011-9-11
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