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2012注會《稅法》知識點(diǎn)預(yù)習(xí)：商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理
注冊會計(jì)師考試《稅法》科目
第十七章 稅務(wù)代理
知識點(diǎn)五、商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理
增值稅代理申報(bào)，增值稅一般納稅人代理申報(bào)。
采用電子信息采集系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅一般納稅人，應(yīng)提供以下報(bào)表與資料：
| 報(bào)送資料 | 備查資料 |
| ①《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》，《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》 ②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》 ③《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》 ④《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)） | ①已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián) ②符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) ③海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件 ④收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) ⑤代扣代繳稅款憑證存根聯(lián) ⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料 |
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