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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》易混點(diǎn)解析：套匯行為和逃匯行為
一、套匯
是指利用不同的外匯市場(chǎng)，不同的貨幣種類，不同的交割時(shí)間以及一些貨幣匯率和和利率上的差異，進(jìn)行從低價(jià)一方買(mǎi)進(jìn)，高價(jià)一方賣(mài)出，從中賺取利潤(rùn)的外匯買(mǎi)賣(mài)。
符合規(guī)則的套匯是正當(dāng)國(guó)際金融業(yè)務(wù)。只有銀行和擁有“外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證”的金融或非金融機(jī)構(gòu)才能經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)，進(jìn)行合法套匯行為。其他中外機(jī)構(gòu)、個(gè)人需要外匯應(yīng)由外匯專業(yè)銀行售付；反之，通過(guò)間接關(guān)系越過(guò)外匯專業(yè)銀行，以人民幣或貨物非法換取外匯或外匯權(quán)益，攫取應(yīng)由國(guó)家收入的外匯即套匯。
套匯行為：
1、違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款或者其他類似支出的，但是合法的易貨貿(mào)易除外；
2、以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，而由對(duì)方給付外匯的；
3、明知用于非法套匯而提供人民幣資金或者其他服務(wù)的；
4、以虛假或者無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的；
5、以其他方式非法套匯的。
二、逃匯
是指在境內(nèi)的單位、企業(yè)或個(gè)人違反外匯管理規(guī)定，將應(yīng)該出售給國(guó)家的外匯，私自轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、存放國(guó)外，以及將外匯或外匯資產(chǎn)私自攜帶、托帶或郵寄出境的行為。
逃匯是一個(gè)違法行為，視行為人的情節(jié)會(huì)構(gòu)成“逃匯罪”。
逃匯行為：
1、違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的；
2、不按照國(guó)家規(guī)定將外匯賣(mài)給外匯指定銀行的；
3、違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境的；
4、未經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或者郵寄出境的；
5、明知用于逃匯而提供人民幣資金或者其他服務(wù)的；
6、以其他方式逃匯的。
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