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注冊會計師考試《審計》微學(xué)習(xí)筆記:存貨內(nèi)部控制采購

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/08/24 16:28:43 字體:

  存貨的采購、驗收與付款應(yīng)當(dāng)分離,將已驗收商品的保管與采購的其他職責(zé)相分離,采購時需要經(jīng)過授權(quán)審批,入庫前要經(jīng)過驗收,而驗收時是需要核對相關(guān)的訂購單等信息,再移送倉庫保管,所以這樣的職責(zé)分離可以減少未經(jīng)授權(quán)的采購。同時,采購的職責(zé)與保管職責(zé)分離,采購部門有購入存貨的信息,保管部門有采購回來驗收入庫的存貨數(shù)量,兩處的數(shù)量要定期核對,所以可以減少盜用商品的風(fēng)險。

 

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