河南2013年注冊會計師任職資格檢查工作通知

河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

　　為了促進(jìn)我省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，提升行業(yè)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《注冊會計師注冊辦法》（部長令第25號）、中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)〔2008〕9號）和中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2012]238號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)決定開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱“注冊會計師年檢”），現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　截至2012年12月31日在河南省注冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

　　二、年檢內(nèi)容

　　（一）2012年度專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況；

　?。ǘ┦苄淌隆⑿姓幜P或行業(yè)懲戒情況；

　?。ㄈ┞男袝T義務(wù)情況，如綜合評價信息填報、繳納會費(fèi)、繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)黨建、自律公約等制度執(zhí)行情況；

　　（四）執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　?。ㄎ澹┍３肿詶l件情況；

　?。?yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢應(yīng)提交的材料

　　（一）會計師事務(wù)所基本情況表（附件1）；

　?。ǘ?013年參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件2）；

　　（三）2013年注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

　?。ㄋ模?013年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表（附件4）；

　?。ㄎ澹?013年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件5）；

　?。┳詴嫀熒绫⒈ＷC明復(fù)印件；

　?。ㄆ撸┦聞?wù)所繳納2013年度會費(fèi)發(fā)票復(fù)印件；

　?。ò耍┤耸麓頇C(jī)構(gòu)出具的人事檔案存放證明或退休證原件及復(fù)印件（原件核對后退回，已滿60周歲的人員可不再提供）；

　　（九）兩份由注冊會計師簽章報告的正文首頁及簽章頁復(fù)印件；

　　此外，各市屬事務(wù)所的注冊會計師還需提交后續(xù)教育培訓(xùn)證和社保參保證明原件，以備各市注協(xié)查驗。

　　上述年檢應(yīng)提交材料按所統(tǒng)一報送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章。附件1-4還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔，其中附件3中有注冊會計師身份證復(fù)印件的頁面應(yīng)同時提交掃描文檔，并單獨(dú)裝訂成冊。

　　四、對有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

　?。ㄒ唬┎宦男袝T義務(wù)的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳會費(fèi)、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度或自律公約制度等；

　　（二）所在事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的；

　　（三）注冊會計師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的；

　?。ㄋ模┧谑聞?wù)所內(nèi)部矛盾嚴(yán)重，尚未妥善解決的；

　?。ㄎ澹┚哂衅渌麍?zhí)業(yè)資格未在相關(guān)機(jī)構(gòu)注冊的；

　?。┨峁┨摷倌隀z材料的；

　　（七）所在事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的；

　　（八）涉嫌重大違規(guī)尚未結(jié)案的；

　?。ň牛h組織關(guān)系與注冊關(guān)系不在同一機(jī)構(gòu)且無正當(dāng)理由的；

　?。ㄊ┢渌麜翰贿m合通過年檢的情形。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師，省注協(xié)將撤銷注冊，收回注冊會計師證書：

　?。ㄒ唬┩耆珕适袷滦袨槟芰Φ模?/p>

　?。ǘ┦苄淌绿幜P的；

　?。ㄈ┳孕型Ｖ箞?zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　?。ㄋ模┮云垓_、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　六、具有下列情形之一的注冊會計師，省注協(xié)將注銷注冊，收回注冊會計師證書：

　?。ㄒ唬┮婪ū怀蜂N注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　?。ǘ┎辉跁嫀熓聞?wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　?。ㄈ┮褲M70周歲的。

　　七、年檢工作程序及時間安排

　　（一）自查

　　1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對照本通知精神認(rèn)真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2013年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2013年3月20日前交所在事務(wù)所。

　　已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立新所、正在辦理事務(wù)所清算的注冊會計師，2013年3月20日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。

　　2、各事務(wù)所應(yīng)積極組織本所注冊會計師參加檢查，認(rèn)真審核注冊會計師提供的有關(guān)材料，登陸財政會計行業(yè)管理網(wǎng)（）和中注協(xié)網(wǎng)（），核對、完善事務(wù)所信息及本所注冊會計師的基本信息。并把有關(guān)材料整理成冊后，連同相關(guān)電子文檔于2013年3月20日前報送所屬注協(xié)。

　　（二）檢查

　　1、各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市注冊會計師年檢初審工作。各市注協(xié)按照省注協(xié)要求的工作程序開展年檢工作，檢查事務(wù)所是否嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)的各項管理制度，如自律公約制度、業(yè)務(wù)報備制度、事務(wù)所綜合評價信息完成情況等。對涉及注冊會計師資格投訴舉報的會計師事務(wù)所及年齡較大的注冊會計師組成的事務(wù)所應(yīng)實地核查，要嚴(yán)格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等情況。

　　各市注協(xié)應(yīng)逐所進(jìn)行檢查，以清理兼職、掛名的注冊會計師為重點(diǎn)，結(jié)合檢查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分將年檢材料及年檢工作總結(jié)和實地核查報告應(yīng)于2013年3月31日前上報省注協(xié)會員部。

　　2、省直管會計師事務(wù)所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負(fù)責(zé)，2012年度收入在50萬以下的省直事務(wù)所為實地核查重點(diǎn)，具體檢查名單及時間另行通知。

　　3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關(guān)分值；情節(jié)嚴(yán)重的，還將提出通報批評。

　　4、各市注協(xié)及會計師事務(wù)所應(yīng)高度重視，要做到注冊會計師任職資格檢查工作與綜合評價信息填報工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合，確保各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性。

　　（三）公告

　　1、省注協(xié)將根據(jù)審查情況，在事務(wù)所完成綜合評價信息填報、繳清會費(fèi)的基礎(chǔ)上進(jìn)行公告。

　　2、各事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式發(fā)布后3日內(nèi)，攜帶所有參加年檢注冊會計師證書到省注協(xié)加蓋年檢專用章。凡未繳齊證書的事務(wù)所，省注協(xié)將暫緩加蓋年檢章。

　　八、其它事項

　　（一）各會計師事務(wù)所及參加年檢的注冊會計師應(yīng)對年檢材料的真實性負(fù)責(zé)。不得隨意編造、變造，不得弄虛作假。省注協(xié)將組織人員對部分會計師事務(wù)所提交的材料進(jìn)行核查，如發(fā)現(xiàn)提供虛假年檢材料的，將依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　?。ǘ└鲿嫀熓聞?wù)所應(yīng)如實填寫《2013年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表》（附件4），凡是未在該表中登記的申請注冊人員，省注協(xié)將不再批準(zhǔn)其注冊。

　?。ㄈ﹨⒓幽隀z的注冊會計師每人應(yīng)繳納年檢費(fèi)100元。按照河南省財政廳非稅收入的管理要求，省注協(xié)不代收現(xiàn)金，請以匯款方式將年檢費(fèi)直接繳至非稅收入財政專戶。

　　收款單位：河南省財政廳非稅收入財政專戶

　　帳號：411061900010149001778

　　開戶行：交行經(jīng)三路支行

　?。ㄋ模┦∽f(xié)在2013年1月31日至2013年3月31日暫停辦理轉(zhuǎn)所事宜。

　?。ㄎ澹┓矔壕從隀z或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)審計報告。

　?。?013年4月20日前，無故不參加年檢或不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將予以通報批評；2013年4月30日前，仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將予以公開譴責(zé)，并收回注冊會計證書及印章。處于協(xié)會代管狀態(tài)超過6個月的注冊會計師，省注協(xié)將根據(jù)有關(guān)規(guī)定撤銷或注銷注冊。

　?。ㄆ撸┍怀蜂N、吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應(yīng)繳回注冊會計師證書及印章。

　　（八）需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，按所粘貼至《2013年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件6，無需裝訂）。

　　聯(lián)系人：陳文曉；聯(lián)系電話：0371-65741661

　　郵箱：chenwx@cicpa.org.cn

　　附件：

　　1.會計師事務(wù)所基本情況表

　　2.2013年參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　3.2013年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4.2013年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

　　5.2013年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　6.2013年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

　　附件下載

2013年1月30日